半月談?dòng)浾?張琴 周思宇 王全超

加油卡本是方便車主預(yù)消費(fèi)的支付工具，卻被不法分子異化為套票逃稅、洗錢套現(xiàn)的工具。半月談?dòng)浾哒{(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些“卡販子”公然在加油站擺攤設(shè)點(diǎn)，或通過(guò)線上社群低價(jià)兜售加油卡，這些舉動(dòng)背后隱藏著一條龐大的灰色產(chǎn)業(yè)鏈。

加油站旁的“地下交易”

半月談?dòng)浾咴谖鞑磕臣佑驼就庾咴L看到，兩名女子擺著簡(jiǎn)易攤位，以95折的“加油優(yōu)惠”招攬生意。短短2小時(shí)內(nèi)，就有10名車主在此交易，不少車主停車后熟稔地走向攤位拿卡加油?！肮居涂ㄓ貌煌辏枰l(fā)票，說(shuō)白了就是變現(xiàn)?！痹摂傊飨虬朐抡?dòng)浾咛龟悺?/p>

更隱蔽的是密碼盒無(wú)人交易。半月談?dòng)浾咴诰嚯x另一加油站不到10米的墻上看到兩個(gè)密碼盒，一旁寫(xiě)著“加油中介”的聯(lián)系方式。司機(jī)只需撥打手機(jī)號(hào)，即可獲取密碼取出加油卡，以“優(yōu)惠”價(jià)格加油。半月談?dòng)浾叨资丶s一小時(shí)，共有8名司機(jī)使用了密碼盒里的加油卡。

西南政法大學(xué)商學(xué)院副教授葛靜表示，大宗加油預(yù)付卡使用無(wú)需記名、流通便捷等特性一定程度上為不法分子提供了便利，企業(yè)可借物流運(yùn)輸?shù)让x大量購(gòu)卡，虛構(gòu)成本避稅，再將油卡交由下游“中介”，以低于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格向個(gè)體司機(jī)分銷，實(shí)現(xiàn)資金回籠。整個(gè)過(guò)程看似票據(jù)齊全，實(shí)則構(gòu)成“票貨分離”與“發(fā)票虛開(kāi)”。

“卡販子”在西部某地一加油站旁擺攤設(shè)點(diǎn) 王全超 攝

近年來(lái)，煉化企業(yè)集中地、區(qū)域交通樞紐等成為“套票重災(zāi)區(qū)”，部分犯罪團(tuán)伙長(zhǎng)期盤(pán)踞加油站。據(jù)湖南省公安廳統(tǒng)計(jì)，2021至2024年間，湖南公安經(jīng)偵部門共辦理涉油虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪案件86起，抓獲犯罪嫌疑人256名，涉案價(jià)稅合計(jì)427.6億元。

受訪人士認(rèn)為，涉油虛開(kāi)犯罪動(dòng)輒涉案數(shù)十億元，不僅直接導(dǎo)致巨額稅款流失，還可能與電詐、洗錢等犯罪交織，成為非法資金“洗白”工具。例如，去年5月，湖北黃石公安局偵破一起利用加油卡等充值渠道為境外電詐平臺(tái)洗錢的案件，共查獲300余張加油卡，涉案資金達(dá)170萬(wàn)元。

打擊涉油虛開(kāi)犯罪有三難

半月談?dòng)浾哒{(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉油虛開(kāi)犯罪治理涉及油企、稅務(wù)、公安、商務(wù)委等多個(gè)責(zé)任主體，從偵查、取證到認(rèn)定的治理全鏈條存在堵點(diǎn)，致相關(guān)犯罪行為屢禁不止。

——偵查難：套現(xiàn)渠道轉(zhuǎn)至線上，犯罪手段日趨隱蔽。當(dāng)前，加油卡套現(xiàn)行為更加隱蔽，一些不法分子通過(guò)微信群遠(yuǎn)程交易，查證難度較大。半月談?dòng)浾咴诿麨椤?4折先加油后付款2群”微信群“潛伏”發(fā)現(xiàn)，該群成員近500人，日均交易近10筆。司機(jī)到加油站后先將定位發(fā)至群內(nèi)，加完油后附上油槍號(hào)及消費(fèi)金額，“中介”通過(guò)線上支付的方式先幫司機(jī)支付油費(fèi)，再按94折“優(yōu)惠”向司機(jī)收取費(fèi)用。

葛靜表示，不法分子由此實(shí)現(xiàn)“資金線上走、油卡全國(guó)流、實(shí)體油品就地銷”，割裂了資金流、貨物流、發(fā)票流，給傳統(tǒng)監(jiān)管帶來(lái)很大挑戰(zhàn)。

——取證難：跨部門協(xié)作低效，仍存數(shù)據(jù)壁壘。今年上半年，上海市普陀區(qū)人民法院審理了一起以加油卡為銷贓工具的掩飾、隱瞞犯罪所得罪的案件。在該案中，犯罪嫌疑人使用偽造的企業(yè)材料成功辦理加油卡。

受訪業(yè)內(nèi)人士稱，部分油企“重售卡、輕管卡”問(wèn)題突出，雖按要求關(guān)聯(lián)了加油卡與使用企業(yè)、車輛信息，但未嚴(yán)格執(zhí)行消費(fèi)環(huán)節(jié)“卡-車-人”一致性核驗(yàn)，導(dǎo)致源頭防控失效，有的油企甚至“睜一只眼閉一只眼”，為了“做大”銷售額而包庇犯罪行為。

此外，由于成品油行業(yè)主體多元，涉及生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、零售等復(fù)雜環(huán)節(jié)，稅務(wù)發(fā)票數(shù)據(jù)、公安身份信息、油企消費(fèi)記錄、運(yùn)輸軌跡等分散于不同系統(tǒng)，相關(guān)部門線索移交、聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制尚未打通，導(dǎo)致追蹤全鏈條證據(jù)難。

——懲處難：法律規(guī)定相對(duì)滯后，違法成本過(guò)低。云南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院教授袁嬌等人介紹，根據(jù)我國(guó)刑法，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票需達(dá)到法定情節(jié)才能構(gòu)成犯罪，即虛開(kāi)的稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上才能被認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

多位受訪人士認(rèn)為，現(xiàn)有法規(guī)對(duì)預(yù)付卡虛開(kāi)犯罪缺乏針對(duì)性約束，刑事責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)偏高，違法成本過(guò)低，懲戒威懾不足。如部分地區(qū)對(duì)“小額多次”虛開(kāi)行為以行政處罰為主，導(dǎo)致不法分子鋌而走險(xiǎn)，通過(guò)分散開(kāi)票等手段規(guī)避刑事處罰。

切斷油卡非法套現(xiàn)利益鏈

受訪人士建議，壓實(shí)油企主體責(zé)任，健全源頭防控。要求油企推行預(yù)付卡“實(shí)名制”綁定制度，在消費(fèi)環(huán)節(jié)嚴(yán)格核驗(yàn)車牌、持卡人信息一致性，對(duì)跨區(qū)域消費(fèi)啟用人臉識(shí)別。一旦發(fā)現(xiàn)異常交易數(shù)據(jù)，主動(dòng)上報(bào)、配合相關(guān)部門監(jiān)管調(diào)查，切斷非法套現(xiàn)鏈條。

一加油站旁，司機(jī)從“卡販子”手里領(lǐng)取加油卡 王全超 攝

針對(duì)成品油專項(xiàng)整治“多頭管理”問(wèn)題，袁嬌等建議，從省級(jí)層面統(tǒng)籌建立跨部門專案組，共享行政許可、質(zhì)量檢測(cè)以及預(yù)付卡實(shí)名信息與使用信息是否對(duì)應(yīng)等數(shù)據(jù)，由主責(zé)部門牽頭開(kāi)展聯(lián)合整治。探索整合稅務(wù)、公安、金融、商務(wù)等部門數(shù)據(jù)，搭建涉油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)分析自動(dòng)預(yù)警“高頻開(kāi)票-低物流數(shù)據(jù)-異常資金流”等可疑行為。此外，在涉油案件高發(fā)地區(qū)設(shè)立稅警聯(lián)合辦公點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)線索實(shí)時(shí)移交、聯(lián)合偵查。

葛靜等建議，在梳理現(xiàn)有涉成品油違法犯罪法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，會(huì)同公安、法院、檢察機(jī)關(guān)研究解決法律適用中的疑難問(wèn)題，推動(dòng)出臺(tái)地方成品油管理?xiàng)l例。同時(shí)，降低相關(guān)犯罪的起刑點(diǎn)，加大量刑力度，適度提高犯罪分子的違法成本，實(shí)現(xiàn)法律威懾力。

編輯：孫好